Hollanda Vergi Oranları 2026: Gelir, Kurumlar, KDV ve Türkiye Anlaşması

Hollanda'da 2026 yılında kurumlar vergisi (vennootschapsbelasting) 200.000 EUR'ya kadar kârda %19, üstünde %25,8; kişisel gelir vergisinin çalışma geliri dilimleri %35,75, %37,56 ve %49,50; genel KDV (btw) oranı %21'dir (Belastingdienst, Ekim 2026). Vergi idaresi Belastingdienst'tir. Gelir vergisi, gelirin türüne göre üç "kutu"ya (box) ayrılır ve her kutunun oranı farklıdır. Türkiye ile 1986'da imzalanan çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması 30.09.1988'den beri yürürlüktedir.

Hollanda'da ofisimiz yok. Beyannameleri, bordroyu ve KDV kaydını Hollanda'daki kayıtlı muhasebeci partnerle uzaktan, Türkçe koordinasyonla yürütmek için muhasebe ve vergi beyanı desteği sayfamıza bakın. Vergi kararı ve tarhiyat Belastingdienst'e aittir.

2026'da Hollanda'da temel vergi oranları neler?

Ekim 2026 itibarıyla geçerli temel oranlar aşağıdadır; kaynak aksi belirtilmedikçe Belastingdienst'tir.

Tablodaki kurumlar vergisi oranları 2023'ten beri değişmedi. Gelir vergisinde ise dilim sınırları her yıl güncellenir; 2025 rakamlarıyla hazırlanmış sayfalardaki eşikleri 2026 için kullanmayın.

Hollanda gelir vergisi kutu 1, 2 ve 3'e göre nasıl işler?

Hollanda gelir vergisi (inkomstenbelasting) her gelir türünü ayrı bir kutuda ve ayrı oranla vergilendirir. Hangi kutuya düştüğünüzü bilmeden doğru hesap yapamazsınız.

Kutu 1 (box 1) ücret, serbest meslek ve ticari kazancı ile kendi oturduğunuz konutu kapsar. 2026'da AOW emeklilik yaşının altındakiler için oranlar şöyledir (Belastingdienst):

İlk dilimdeki oranın büyük kısmı ulusal sigorta primidir (volksverzekeringen). Bu yüzden Hollanda'daki "vergi" rakamını Türkiye'deki gelir vergisiyle karşılaştırırken SGK primini de hesaba katın. Vergi indirimleri (heffingskortingen) ödenecek tutarı düşürür; tutarları gelire göre değiştiği için burada tek rakam vermiyoruz.

Kutu 2 (box 2), bir şirkette tek başına ya da mali partnerinizle birlikte en az %5 paya sahipseniz (aanmerkelijk belang) o şirketten aldığınız kâr payı ve hisse satış kazancıdır. 2026'da 68.843 EUR'ya kadar %24,5, üstü %31 (Belastingdienst). Hollanda'da yaşayıp kendi BV'nize ortak olacaksanız kâr payı bu kutuya girer.

Kutu 3 (box 3) tasarruf ve yatırımlardır. Vergi, gerçek getiri yerine varsayılan bir getiri üzerinden %36 oranıyla alınır (Belastingdienst). PwC'nin 29.05.2026 tarihli özetine göre 2026'da kişi başı 59.357 EUR'ya kadar varlık muaftır. Hoge Raad'ın Haziran 2024 kararlarından sonra gerçek getiriniz varsayılan getiriden düşükse Belastingdienst gerçek getiriyi vergilendirmek zorundadır (Belastingdienst, Ekim 2026). Gerçek getiriye dayalı yeni sistemin en erken 2028'de gelmesi bekleniyor (PwC).

BV kuran bir Türk girişimci hangi vergileri öder?

Hollanda'da bir BV (besloten vennootschap) kurduğunuzda şirket kârı üzerinden kurumlar vergisi, dağıtılan kâr payı üzerinden %15 stopaj ve satışlarınız üzerinden KDV öder. Kurumlar vergisi 2026'da ilk 200.000 EUR kâr için %19, üstü için %25,8'dir (Belastingdienst). Kuruluş adımları, noter ve KVK kaydı için Hollanda'da şirket kurma rehberine bakın.

Vergi yükü, kâr payını kimin ve nerede aldığına göre değişir:

• Hollanda'da yaşayan ortak: BV kâr payı dağıttığında %15 stopaj keser. Ortak, kâr payını kutu 2'de beyan eder ve kesilen stopajı mahsup eder (PwC). Toplam yük kurumlar vergisi artı %24,5 ya da %31'dir.
• Türkiye'de yaşayan gerçek kişi ortak: Hollanda'da %15 stopaj kesilir; anlaşma bu oranı gerçek kişi için düşürmez (PwC). Kâr payının Türkiye'de beyanı ve Hollanda'da ödenen verginin mahsubu Türk mali müşavir ya da YMM ile değerlendirilmelidir.
• BV'nin en az %25'ine doğrudan sahip bir Türk şirketi: anlaşmadaki oran %5'tir (PwC, 29.05.2026).

Kurumlar vergisi beyannamesi genellikle hesap döneminin bitiminden sonraki 5 ay içinde verilir ve uzatma istenebilir. Belastingdienst önce geçici tarhiyat yapar; tarhiyatla belirlenen vergi 6 hafta içinde ödenir. 2026 için vergi faizi %5, geç ödeme faizi %4,3'tür (PwC). Şirketi kurmak ve ilk yıl takvimini planlamak için şirket kurulumu desteği sayfamıza bakabilirsiniz.

Hollanda KDV oranı ne kadar ve hangi işletme KDV'den muaf olabilir?

Hollanda KDV oranı Ekim 2026 itibarıyla genel olarak %21, temel gıda ve bazı hizmetlerde %9, AB içi teslim ve AB dışına ihracatta %0'dır (Belastingdienst). Yerel adı btw'dir (belasting over de toegevoegde waarde) ve faturalarda bu kısaltmayı görürsünüz.

2026'nın en somut değişikliği konaklamadır: 1 Ocak 2026'dan beri otel ve benzeri konaklama (logies) %9 yerine %21 KDV'ye tabidir (PwC, 29.05.2026). Konaklamayla birlikte satılan kahvaltı gibi kalemlerin oranını faturayı kesmeden önce muhasebecinizle kontrol edin. Kısa süreli kiralama ya da pansiyon işi planlıyorsanız fiyat hesabınızı buna göre yapın.

Küçük işletmeler için KDV muafiyeti olan kleineondernemersregeling (KOR), Hollanda'da yerleşik ve takvim yılındaki cirosu 20.000 EUR'yu aşmayan işletmelere açıktır; BV'ler de başvurabilir (Belastingdienst). KOR isteğe bağlı bir rejimdir; seçmezseniz KDV'yi ilk satıştan itibaren hesaplarsınız. 1 Ocak 2025'ten beri başka AB ülkelerinde satış yapan işletmeler için AB çapında bir küçük işletme rejimi de var (EU-KOR).

Türkiye'den Hollanda'ya hizmet faturalıyorsanız ya da Hollanda'dan AB içine mal satıyorsanız KDV kaydı ve %0 uygulaması ayrı kurallara bağlıdır. Faturalamaya başlamadan önce bunu muhasebecinizle netleştirin.

%30 kuralı kimlere uygulanır ve 2027'de ne değişiyor?

%30 kuralı (expatregeling), yurt dışından işe alınan nitelikli bir çalışana işverenin 5 yıla kadar brüt ücretin %30'u kadar vergisiz ödenek verebilmesidir. 2025 ve 2026'da oran en fazla %30, 2027'den itibaren en fazla %27 olacak (Rijksoverheid, Ekim 2026). 1 Ocak 2026'dan beri ödenek en fazla yıllık 262.000 EUR ücrete uygulanabiliyor; 2026'da azami vergisiz ödenek 78.600 EUR'dur (Belastingdienst).

2026'da başlıca koşullar (Belastingdienst):

Türkiye'de yaşayanlar 150 km koşulunu genellikle sağlar; asıl tuzak süredir. Daha önce Hollanda'da öğrenci ya da çalışan olarak bulunduysanız bu süre 5 yıldan düşülebilir. Hangi kuralın uygulanacağı, kuraldan ne zaman yararlanmaya başladığınıza bağlıdır: 2023 sonuna kadar başlayanlar 2027 ve sonrasında da %30 ve mevcut normla devam ediyor; 2024'te başlayanlar 2027'den itibaren %27'ye iniyor; 1 Ocak 2025'ten itibaren başlayanlar 2027'den itibaren %27 ve daha yüksek yeni normla devam ediyor (Rijksoverheid). Yeni normun tutarı Ekim 2026 itibarıyla Rijksoverheid sayfasında yazmıyor.

Çalışma izni ve bilgi göçmeni (kennismigrant) maaş eşikleri ayrı bir konudur; onlar için Hollanda çalışma izni rehberine bakın.

Hollanda'da kimler vergi mukimi sayılır?

Hollanda'da vergi mukimliği gün sayısıyla değil, tüm koşullara bakılarak belirlenir (Genel Vergi Kanunu, Algemene wet inzake rijksbelastingen m. 4). Gün sayısına dayalı genel bir eşik yoktur; bu yüzden "183 günden az kalırsam mukim olmam" varsayımı Hollanda için doğru değildir.

PwC'nin 29.05.2026 tarihli özetine göre mahkemeler şu bağlara bakar: sürekli konutun nerede olduğu, ailenin nerede yaşadığı, işin nerede yapıldığı, belediye kaydı, banka hesapları ve varlıklar ile kalış niyeti. Ailesiyle birlikte gelen evli kişiler ve bir yıldan uzun kalan bekâr çalışanlar genellikle mukim sayılır. Mukim olan kişi dünya genelindeki geliri üzerinden Hollanda'da vergilendirilir.

Türkiye'de de mukim sayılmaya devam ediyorsanız iki ülke aynı geliri vergilendirmek isteyebilir. Bu durumda hangi ülkenin önceliği olduğunu anlaşmanın mukimlik hükmü belirler. Türkiye'deki kanuni merkez, iş merkezi ve kontrol edilen yabancı kurum (CFC) riskleri ayrıca değerlendirilmelidir; Hollanda'ya taşınmak Türkiye'deki vergi yükümlülüğünü kendiliğinden bitirmez.

Türkiye Hollanda çifte vergilendirme anlaşması ne sağlıyor?

Türkiye Hollanda çifte vergilendirme anlaşması 27.03.1986'da Ankara'da imzalandı ve Hollanda'nın Avrupa kısmı için 30.09.1988'de yürürlüğe girdi. Hollanda'nın resmi antlaşma veritabanında Ekim 2026 itibarıyla sona erme tarihi yok (Verdragenbank, Trb. 1986, 67 ve 1988, 123). Anlaşma, Hollanda kaynaklı gelirde kesilecek stopajın üst sınırlarını belirler.

Tabloda pratikte önemli olan satır kâr payıdır. Hollanda faiz ve gayrimaddi hak bedelinden kural olarak stopaj almadığı için bu gelirlerde anlaşma oranı genellikle devreye girmez. Koşullu stopaj (%25,8) yalnız kurumlar vergisi %9'un altında olan ülkelerdeki bağlı şirketlere, AB'nin işbirliği yapmayan ülkeler listesindeki ülkelere ve kötüye kullanım durumlarına uygulanır (PwC).

Anlaşmanın Türkçe metni Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) sitesinde yayımlanıyor. Anlaşma oranından yararlanmak için Türkiye'de mukim olduğunuzu belgelemeniz gerekebilir; hangi belgenin istendiğini kâr payı dağıtımından önce muhasebecinizle kontrol edin. Hollanda'daki şirket hesabı için Hollanda'da banka hesabı açmak rehberine bakabilirsiniz.

Hollanda'da vergi işlerini kime yaptırmalısınız?

Hollanda'da "vergi danışmanı" (belastingadviseur) yasayla düzenlenmiş bir unvan değildir; herkes kullanabilir. Registeraccountant (RA) ve Accountant-Administratieconsulent (AA) unvanları ise yasayla korunur ve yalnız NBA siciline kayıtlı kişiler kullanabilir; sicil NBA sitesinden kamuya açık sorgulanır (Business.gov.nl). Seçim kriterleri ve sicil sorgusu için Hollanda'da Türk muhasebeci rehberine bakın.

Yapay zekâ ya da yazılım hizmeti satacak bir şirket kuruyorsanız KDV'nin yeri ve AB içi faturalama ayrı sorulardır; bunları Hollanda'da yapay zekâ şirketi kurmak rehberinde ele alıyoruz. Konut alımında ödenen devir vergisi (overdrachtsbelasting) 2026'da kendi oturacağınız konutta %2, oturmayacağınız konutta %8'dir (Belastingdienst); ayrıntısı Hollanda'da ev almak rehberinde.

2027'de neler değişebilir?

Hollanda hükümeti 2027 vergi paketini (Belastingplan 2027) 15.09.2026'da, Prinsjesdag'da meclise sundu. Bunlar öneridir; Tweede Kamer ve Eerste Kamer onaylarsa çoğu 1 Ocak 2027'de yürürlüğe girer (Rijksoverheid). Paket; oturulmayan konutlarda devir vergisinin düşürülmesini, süs bitkileri ve çiçeklerde (sierteelt) KDV artışını, alkol tüketim vergisini, içme suyu vergisinin artırılmasını ve sağlık giderleriyle ilgili düzenlemeleri içeriyor.

Önerilerden bağımsız olarak kesinleşmiş bir değişiklik var: %30 kuralının oranı 2027'de %27'ye iniyor. 2027 kutu 1 dilimleri ise Ekim 2026 itibarıyla resmi sayfalarda yayımlanmadı. Bu sayfayı yasa kabul edildikten sonra güncelleyeceğiz; yıl sonu planlaması yapıyorsanız 2026 oranlarını 2027'ye taşımayın.