İspanya Vergi Oranları 2026: Gelir Vergisi, Kurumlar Vergisi, KDV ve Türkiye Anlaşması

İspanya'da Ekim 2026 itibarıyla kurumlar vergisinin genel oranı %25, genel KDV (IVA) oranı %21'dir. Kişisel gelir vergisi (IRPF) tek bir ulusal tarifeyle hesaplanmaz: devlet payına yaşadığınız özerk bölgenin (comunidad autónoma) payı eklenir, bu yüzden aynı maaş Madrid'de ve Barselona'da farklı vergilenir. Vergi idaresi Agencia Tributaria'dır (AEAT); Türkiye ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması 2004'ten beri uygulanıyor.

İspanya'da ofisimiz yok. Beyannameleri, bordroyu ve KDV kaydını yerel gestoría ya da vergi danışmanı partnerlerle uzaktan, Türkçe iletişimle koordine ediyoruz; ayrıntılar için İspanya muhasebe ve vergi beyanı desteği sayfamıza bakın.

İspanya'da temel vergi oranları neler?

Aşağıdaki oranlar BOE'deki konsolide kanun metinlerinden ve Agencia Tributaria'dan alındı, Ekim 2026 itibarıyla geçerli:

Türkiye'de yaşayan biri için IRNR'deki %19 AB oranı geçerli değildir; genel oran %24'tür. Konut alımındaki vergilerin ayrıntısı İspanya'da ev almak rehberinde.

Kurumlar vergisi hangi oranla ödenir?

İspanya'da bir limited şirket (Sociedad Limitada, SL) kârı üzerinden genel olarak %25 kurumlar vergisi öder. Ley 7/2024 ile küçük şirketlerin oranları kademeli olarak düşürülüyor. Agencia Tributaria'nın tablosu:

%15 oranı, şirketin ilk kez pozitif matrah elde ettiği dönem ile bir sonraki dönem için geçerlidir. Faaliyet daha önce bağlantılı bir kişi ya da şirket tarafından yürütülmüşse şirket "yeni" sayılmaz; mevcut işinizi yeni bir SL'ye taşımayı planlıyorsanız bunu kuruluştan önce partner danışmanla konuşun. Kuruluş adımları İspanya'da şirket kurmak rehberinde, kuruluş koordinasyonu şirket kurulumu desteği sayfasında.

Takvim yılını hesap dönemi olarak kullanan şirketler yıllık beyannameyi (modelo 200) izleyen yılın temmuz ayında verir; 2025 yılı için son gün 27 Temmuz 2026'ydı (AEAT takvimi). Yıl içinde modelo 202 ile avans ödenir; Ekim 2026'daki avans için son gün 20 Ekim.

Gelir vergisi (IRPF) bölgeye göre nasıl değişir?

IRPF'nin genel matrah vergisi devlet payı ile özerk bölge payının toplamıdır ve her bölge kendi tarifesini belirler; bu yüzden en yüksek birleşik oran bölgeden bölgeye değişir. Devlet payı tarifesi (IRPF m. 63) şöyledir:

Agencia Tributaria'nın Renta 2025 el kitabına göre Madrid'in bölge tarifesi %8,5 ile %20,5 arasında (en yüksek dilim 57.320,40 EUR üzeri), Katalonya'nınki 8 dilimli ve %9,5 ile %25,5 arasında (en yüksek dilim 175.000 EUR üzeri). Devlet payıyla birlikte en yüksek birleşik oran Madrid'de %45, Katalonya'da %50'ye çıkar. Bask Bölgesi ve Navarra ise kendi vergi sistemlerini (régimen foral) uygular; oralarda AEAT tarifesi geçerli değildir.

Faiz, kâr payı ve değer artışı kazancı gibi tasarruf gelirleri ayrı bir tarifeyle vergilenir. Birleşik oranlar: ilk 6.000 EUR için %19, 50.000 EUR'ya kadar %21, 200.000 EUR'ya kadar %23, 300.000 EUR'ya kadar %27, üzeri %30 (IRPF m. 66).

Yıllık gelir vergisi beyannamesi (Renta) bahar aylarında verilir; 2025 yılı beyannamesi için son gün 30 Haziran 2026'ydı (AEAT takvimi). Serbest çalışanlar (autónomo) yıl içinde üç ayda bir modelo 130 ile avans öder; 2026'nın 3. çeyreği için son gün 20 Ekim 2026.

Kimler İspanya'da vergi mukimi sayılır?

Bir takvim yılında İspanya'da 183 günden fazla kalan ya da ekonomik faaliyetlerinin ve çıkarlarının ana merkezi İspanya'da olan kişi vergi mukimidir ve dünya genelindeki gelirinden IRPF öder (IRPF m. 9). Kısa süreli yurt dışı çıkışlar, başka bir ülkede vergi mukimi olduğunuzu belgelemedikçe 183 güne sayılır. Yasal olarak ayrılmamış eşiniz ve size bağlı reşit olmayan çocuklarınız İspanya'da yaşıyorsa, aksini kanıtlayana kadar sizin de mukim olduğunuz kabul edilir.

Hem Türkiye hem İspanya sizi mukim sayarsa anlaşmanın 4. maddesi sırayla daimi ev, hayati çıkarların merkezi, mutat ikamet ve vatandaşlığa bakar. Oturum izniyle taşınıyorsanız izin türlerini İspanya oturum izni türleri rehberinde inceleyin; oturum izni almak ile vergi mukimi olmak ayrı sonuçlardır.

Beckham rejimi kimlere uygulanır?

Beckham rejimi olarak bilinen özel rejim, İspanya'ya taşınan kişinin taşındığı yıl ve sonraki 5 yıl boyunca mukim olduğu halde yerleşik olmayan kurallarıyla vergilendirilmesini sağlar (IRPF m. 93). Ley 28/2022 sonrası güncel metne göre koşullar şunlar:

• Taşınmadan önceki 5 vergi döneminde İspanya'da mukim olmamak.
• Taşınmanın İspanya'daki bir işverenle iş sözleşmesi, bir şirketin yöneticisi olmak, Ley 14/2013 kapsamında girişimci faaliyeti ya da start-up'lara hizmet veren yüksek nitelikli profesyonellik nedeniyle olması. Yalnızca bilgisayar ve iletişim araçlarıyla uzaktan çalışma, uluslararası uzaktan çalışma (dijital göçebe) vizesi sahipleri dahil, iş sözleşmesi koşulunu karşılar.
• Girişimci ve yüksek nitelikli profesyonel durumları dışında İspanya'daki bir iş yeri üzerinden gelir elde etmemek.

Rejimde çalışma geliri 600.000 EUR'ya kadar %24, üzeri %47 vergilenir; faiz, kâr payı ve değer artışı kazançları %19-30 tarifesine tabidir. Yönetici olarak rejimden yararlanacaksanız şirket varlık yönetimi şirketi (entidad patrimonial) ise ortaklık payınız sınırlıdır. Rejimi seçen kişi servet vergisinde yalnızca İspanya'daki varlıklarından sorumludur. Seçim, Seguridad Social kaydında görünen işe başlama tarihinden itibaren en geç 6 ay içinde modelo 149 ile bildirilir (RIRPF m. 116); bu süre kaçarsa rejime o taşınma için girilemez. Yıllık beyan da normal Renta formu yerine modelo 151 ile verilir (2025 yılı için son gün 30 Haziran 2026, AEAT takvimi).

KDV (IVA) oranları ve kaydı nasıl işler?

İspanya'da genel KDV oranı %21'dir; konut teslimi gibi işlemlerde %10, ekmek gibi temel gıdalarda %4 uygulanır (Ley 37/1992 m. 90-91, Ekim 2026). Kanarya Adaları, Ceuta ve Melilla İspanyol KDV alanının dışındadır; Kanarya'da yerel IGIC vergisi beyan edilir.

İspanya'da yerleşik işletmeler için bir KDV kayıt eşiği yoktur: faaliyete başlayan SL ve autónomo, vergi idaresine mükellef kaydını (modelo 036) yaparken KDV mükellefi olur. AB'nin 2025'te yürürlüğe giren küçük işletme muafiyetini İspanya'nın yurt içi işlemler için Ekim 2026 itibarıyla henüz uygulamaya koymadığı bildiriliyor (bkz. belirsizler). KDV beyannamesi (modelo 303) çoğu işletmede üç ayda bir verilir; 2026'nın 3. çeyreği için son gün 20 Ekim 2026 (AEAT takvimi).

İşveren ve çalışan ne kadar sosyal güvenlik primi öder?

Süresiz sözleşmeli bir çalışan için 2026'da işveren brüt ücretin yaklaşık %30,65'ini, çalışan %6,50'sini prim olarak öder; işveren bunlara ek olarak faaliyet koduna göre değişen iş kazası ve meslek hastalığı primini (AT/EP) de karşılar (Seguridad Social ve LGSS, Ekim 2026):

Bu oranlar aylık 5.101,20 EUR tavanına kadar uygulanır. 2025'ten beri tavanı aşan ücret kısmı için ayrıca dayanışma primi (cotización adicional de solidaridad) ödenir: 2026'da tavanı %10'a kadar aşan kısma %1,15, %10-50 arası kısma %1,25, üzerine %1,46; bu yük işveren ve çalışan arasında genel riskler primindeki oranla bölünür (LGSS). MEI oranında Seguridad Social tablosuyla kanun metni arasında fark var (bkz. belirsizler). Şirket müdürlerinin ve serbest çalışanların primi ayrı rejimdedir (RETA) ve gelire göre kademeli hesaplanır; tutarı partner muhasebeciyle netleştirin.

Türkiye-İspanya çifte vergilendirme anlaşması neyi değiştirir?

Türkiye ile İspanya arasındaki anlaşma 05.07.2002'de Madrid'de imzalandı, 18.12.2003'te yürürlüğe girdi ve 01.01.2004'ten başlayan dönemlerde uygulanıyor (BOE-A-2004-1013; Türkçe metin GİB'de). İspanya kaynaklı gelirde İspanya'nın alabileceği vergi şöyle sınırlanır:

Anlaşma oranının uygulanması için genellikle Türkiye'de mukim olduğunuzu gösteren mukimlik belgesi (GİB'den alınır) ödemeyi yapan İspanyol şirkete ya da bankaya verilir; belge yoksa iç oran kesilir ve fark sonradan iade talebiyle istenir.

Ücret gelirinde anlaşmanın 15. maddesi geçerlidir: Türkiye'de mukim biri İspanya'da çalışırsa, mali yıl içinde başlayan ya da biten herhangi bir 12 aylık dönemde toplam 183 günü aşmaması, ücretin İspanyol olmayan bir işveren tarafından ödenmesi ve İspanya'daki bir iş yerinden karşılanmaması halinde ücret yalnızca Türkiye'de vergilenir. İspanyol şirketin yönetim organında (consejero ya da administrador) görev alan Türkiye mukiminin bu görev için aldığı ödeme ise gün sayısına bakılmadan İspanya'da da vergilendirilebilir (m. 16). Serbest meslek gelirinde eşik, İspanya'da sabit bir yer ya da 12 ayda 183 gün kalıştır (m. 14).

Çifte vergilendirme her iki ülkede de mahsup yöntemiyle önlenir: İspanya'da ödenen vergi, aynı gelir için Türkiye'de hesaplanan vergiden düşülebilir, ancak Türkiye'de o gelire düşen vergiyi aşamaz (m. 22). Kâr payının Türkiye'de beyanı, kanuni merkez ve kontrol edilen yabancı kurum (CFC) riskleri ayrıca değerlendirilmelidir; Türkiye tarafını Türk mali müşavir ya da YMM yürütür. İspanya'daki muhasebeciyle Türkçe çalışma seçenekleri için İspanya'da Türk muhasebeci rehberine bakın.

Yurt dışındaki varlıklar için ne bildirmem gerekir?

İspanya'da vergi mukimi olduysanız Türkiye'deki banka hesapları, menkul kıymetler ve taşınmazlar gibi yurt dışı varlıklarınızı her yıl 1 Ocak-31 Mart arasında modelo 720 ile bildirmeniz gerekebilir (Orden HAP/72/2013 m. 7). Hesaplar için yıl sonu bakiyeleri ve son çeyreğin ortalama bakiyeleri toplamda 50.000 EUR'yu aşmıyorsa bildirim zorunlu değildir (RD 1065/2007 m. 42 bis). Kripto varlıklar ayrı form olan modelo 721 ile bildirilir. Bu bir vergi değil, bilgi beyanıdır; ancak taşınmadan önce hangi varlıkların kapsamda olduğunu muhasebecinizle listelemeniz, ilk yılın mart ayında süre kaçırma riskini azaltır.

İspanya'da hesap açarken istenen vergi bilgileri için İspanya'da banka hesabı açmak rehberine, yapay zeka ve yazılım şirketlerine özgü vergi konuları için İspanya'da yapay zeka şirketi kurmak rehberine bakın.