Şirket, vergi ve banka
Malta Vergi Sistemi 2026: Şirket, Kişi ve KDV
Malta vergi sistemi: %35 kurumlar vergisi ve 6/7 iade, iadesiz %15 seçeneği, 2026 gelir vergisi dilimleri, %18 KDV ve Türkiye ile çifte vergi anlaşması.
Uzman incelemesi bekleniyor. Bu sayfayı PeraGate editör ekibi resmi kaynaklara dayanarak hazırladı; henüz lisanslı bir uzman (avukat, muhasebeci ya da konusuna göre hekim) incelemedi. Kişisel durumunuz için lisanslı bir uzmana danışın.
Kısa cevap
Malta vergi sisteminde kurumlar vergisi %35'tir; kâr dağıtıldığında hissedar ödenen verginin 6/7, 5/7 ya da 2/3'ünü geri isteyebilir. Eylül 2025'ten beri iadesiz %15 nihai vergi de seçilebiliyor. 2026'da bekâr tarifesinde 12.000 €'ya kadar gelir vergisiz, üst dilim %35; KDV %18. Türkiye ile çifte vergilendirme anlaşması var (PwC 2026, L.N. 188/2025, Resmi Gazete).
İçindekiler
Malta vergi sisteminde şirketler %35 kurumlar vergisi öder, ama tam mahsup (imputation) sistemi sayesinde kâr dağıtıldığında hissedar ödenen verginin 6/7, 5/7 ya da 2/3'ünü geri isteyebilir. Eylül 2025'ten beri iadesiz %15 nihai vergi de seçilebiliyor; KDV standart oranı %18 (PwC Worldwide Tax Summaries 2026, L.N. 188/2025; erişim 28.09.2026).
Bu rehberdeki oranların çoğu ikincil kaynak olan PwC'den alındı, çünkü Malta vergi idaresinin sayfaları erişime kapalıydı. Şirket yapısını planlarken şirket kurulumu desteği sayfamıza bakabilirsiniz; vergi beyanları lisanslı muhasebe partneriyle yürütülür.
Malta vergi sistemi şirketleri nasıl vergilendirir?
Standart kurumlar vergisi oranı %35 (PwC, 19.02.2026). Malta tam mahsup sistemi uygular: Malta'da yerleşik şirketin vergilendirilmiş kârı dağıtıldığında hissedarda yeniden vergi doğmaz ve hissedara şirketin ödediği vergi için kredi verilir.
| Kalem | Kural | Kaynak |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi | %35 | PwC (19.02.2026) |
| Hissedar iadesi | Malta Taxed Account ya da Foreign Income Account'tan dağıtımda 6/7, 5/7 ya da 2/3 | PwC (19.02.2026) |
| %15 nihai vergi (FITWI) | Seçimlik, iadesiz, en az 5 yıl bağlayıcı | L.N. 188/2025 |
İade talebinde doğrudan ve dolaylı tüm gerçek faydalanıcıların bildirilmesi gerekiyor (PwC). Hangi iade oranının uygulanacağı kârın kaynağına göre değişir; bunu yapınıza göre lisanslı vergi danışmanı belirler.
%15 nihai vergi seçeneği (FITWI) nedir?
02.09.2025'te yayımlanan L.N. 188/2025 ile şirketler, mahsup sistemi yerine kârlarına %15 nihai vergi uygulanmasını seçebiliyor. Bu vergi kimseye iade ya da mahsup edilmez; hissedar düzeyinde de iade yok. Seçim en az 5 ardışık vergi yılı bağlayıcı. İade yoluyla oluşan yükle bu seçeneği karşılaştırmak için muhasebe desteği alın.
Malta'da kişisel gelir vergisi ne kadar?
Vergi artan oranlı ve medeni duruma göre tarifesi ayrı. 2026 tarifeleri (PwC, 26.08.2026):
| Gelir (€) | Bekâr | Evli | Ebeveyn |
|---|---|---|---|
| %0 dilimi | 0-12.000 | 0-15.500 | 0-13.000 |
| %15 dilimi | 12.001-16.000 | 15.501-23.000 | 13.001-17.500 |
| %25 dilimi | 16.001-60.000 | 23.001-60.000 | 17.501-60.000 |
| %35 dilimi | 60.001 üstü | 60.001 üstü | 60.001 üstü |
Malta'da mukim ama yerleşik (domicile) olmayan kişiler Malta kaynaklı gelir ile Malta'ya getirilen yurt dışı gelir üzerinden vergilenir. Yurt dışı geliri 35.000 € ve üzerindeyse yıllık asgari vergi 5.000 € (PwC). Nomad izni sahiplerine özel kural için Malta dijital göçebe rehberine bakın.
Malta'da KDV oranı kaç?
Standart oran %18. İndirimli oranlar: konaklama gibi kalemlerde %7, elektrik ve bazı basılı yayınlarda %5, bazı hizmetlerde %12 (PwC, 19.02.2026). Kayıt eşikleri resmi kaynaktan doğrulanamadığı için burada yazılmadı. Mülk devrinde %5 damga vergisi için Malta'da ev almak rehberine bakın.
Türkiye ile çifte vergilendirme anlaşması var mı?
Evet. Türkiye ile Malta arasındaki gelir vergisi anlaşması 14.07.2011'de imzalandı. Türkiye'de onayı uygun bulan 6370 sayılı Kanun 17.01.2013 tarihli Resmi Gazete'de, Malta'da L.N. 160/2013 ile 18.06.2013'te yayımlandı. İkincil kaynaklara göre anlaşma 01.01.2014'ten itibaren uygulanıyor. Türkiye'de vergi mukimliğiniz sona ermiyorsa Malta gelirinizin Türkiye'deki durumunu ayrıca inceletin.
Şirket kuruluşu için Malta'da şirket kurmak rehberine bakın. PeraGate Global vergi danışmanı değildir; beyan ve vergi planlaması lisanslı muhasebe partneriyle yapılır.
Sık sorulanlar
Sık sorulan sorular
Sorunuz listede yok mu?
Durumunuzu birkaç cümleyle yazın; ülke, vergi, oturum ve belge sorularınızı Türkçe yanıtlayalım.
- Türkçe görüşme
- Lisanslı yerel partnerler
Malta'da şirketler gerçekte ne kadar vergi öder?
Şirket %35 öder; kâr dağıtılınca hissedar ödenen verginin 6/7, 5/7 ya da 2/3'ünü iade isteyebilir, hangi oranın uygulanacağı kârın kaynağına bağlı (PwC, 19.02.2026). İade kararı ve şartları vergi idaresine ait.
Malta'daki %15 vergi seçeneği nedir?
L.N. 188/2025 ile 02.09.2025'ten beri şirketler iadesiz %15 nihai vergiyi seçebiliyor. Bu vergi iade ya da mahsup edilmez ve seçim en az 5 ardışık yıl bağlayıcı.
Malta'da gelir vergisi dilimleri nedir?
2026 bekâr tarifesi: 12.000 €'ya kadar %0, 12.001-16.000 € %15, 16.001-60.000 € %25, 60.000 € üstü %35. Evli ve ebeveyn tarifeleri ayrı (PwC, 26.08.2026).
Malta'da KDV oranı kaç?
Standart oran %18; indirimli oranlar %12, %7 ve %5 (PwC, 19.02.2026).
Türkiye ile Malta arasında çifte vergilendirme anlaşması var mı?
Evet. 14.07.2011'de imzalandı; Türkiye'de 6370 sayılı Kanun 17.01.2013 tarihli Resmi Gazete'de, Malta'da L.N. 160/2013 ile yayımlandı.
Kaynaklar
Kaynaklar
- PwC Tax Summaries – Malta, Taxes on corporate income (19.02.2026) (taxsummaries.pwc.com, erişim )
- PwC Tax Summaries – Malta, Income determination (19.02.2026) (taxsummaries.pwc.com, erişim )
- PwC Tax Summaries – Malta, Other taxes (19.02.2026) (taxsummaries.pwc.com, erişim )
- PwC Tax Summaries – Malta, Taxes on personal income (26.08.2026) (taxsummaries.pwc.com, erişim )
- Legislation Malta – L.N. 188 of 2025 (Final Income Tax Without Imputation) Resmi kaynak (legislation.mt, erişim )
- Resmi Gazete – 17.01.2013 (6370 sayılı Kanun) Resmi kaynak (resmigazete.gov.tr, erişim )
- Legislation Malta – L.N. 160 of 2013, Double Taxation Relief (Republic of Turkey) Order Resmi kaynak (legislation.mt, erişim )
- Legislation Malta – S.L. 123.210 Nomad Residence Permits (Income Tax) Rules Resmi kaynak (legislation.mt, erişim )