Şirket, vergi ve banka
Bulgaristan'da Vergi 2026: Kurumlar, Gelir, KDV, Sosyal Güvenlik ve Türkiye Anlaşması
Bulgaristan'da kurumlar vergisi %10, temettü stopajı %5, gelir vergisi %10, KDV %20. 2026 KDV eşiği 51.130 EUR, primler ve Türkiye vergi anlaşması.
Uzman incelemesi bekleniyor. Bu sayfayı PeraGate editör ekibi resmi kaynaklara dayanarak hazırladı; henüz lisanslı bir uzman (avukat, muhasebeci ya da konusuna göre hekim) incelemedi. Kişisel durumunuz için lisanslı bir uzmana danışın.
Kısa cevap
Bulgaristan'da kurumlar vergisi %10, gelir vergisi düz %10, kâr payı stopajı %5 ve genel KDV oranı %20'dir (PwC, 02.08.2026 güncellemesi). 2026'dan itibaren KDV kaydı, yurt içi ciro bir takvim yılında 51.130 EUR'yu aşınca zorunlu ve başvuru eşik aşıldıktan sonra 7 gün içinde yapılmalı. Sosyal güvenlik ve sağlık primlerinin toplamı %32,7-33,4. Türkiye ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması 1998'den beri uygulanıyor.
İçindekiler
Bulgaristan'da kurumlar vergisi %10, kişisel gelir vergisi düz %10, kâr payı stopajı %5 ve genel KDV oranı %20'dir (PwC, 02.08.2026 güncellemesi). 1 Ocak 2026'da euroya geçişle birlikte eşikler ve primler de EUR olarak belirleniyor: KDV kayıt eşiği artık bir takvim yılında 51.130 EUR. Vergi idaresi Ulusal Gelir İdaresi'dir (НАП, nra.bg).
Beyannameleri, bordroyu ve KDV kaydını Bulgaristan'daki lisanslı muhasebeci partnerle yürütmek için muhasebe ve vergi beyanı desteği sayfamıza bakın.
Temel oranlar neler?
Aşağıdaki oranlar PwC'nin Bulgaristan özetinden alındı ve Eylül 2026 itibarıyla geçerli:
| Vergi | Oran / tutar (Eylül 2026) |
|---|---|
| Kurumlar vergisi | %10 |
| Kişisel gelir vergisi | %10 (düz oran) |
| Kâr payı stopajı (yerleşik gerçek kişi ve yerleşik olmayanlar) | %5 |
| KDV | %20; bazı ürünlerde %9 |
| KDV kayıt eşiği | Takvim yılında 51.130 EUR |
| Sosyal güvenlik + sağlık primi (toplam) | %32,7-33,4 |
Kâr payı AB veya AEA'da mukim bir şirkete dağıtılırsa Bulgaristan'da stopaj alınmıyor; bu istisna Türkiye'deki ortaklara uygulanmaz.
Kurumlar vergisi nasıl beyan edilir?
Kurumlar vergisi %10'dur ve takvim yılı esas alınır. Yıllık kâr, izleyen yılın 1 Mart-30 Haziran arasında beyan edilir. Önceki yıl cirosu belirli eşikleri aşan şirketler, tahmini kâr üzerinden aylık ya da üç aylık avans öder (PwC). Şirketin henüz kurulmadıysa önce şirket kurma rehberine bakın.
Kurumlar vergisinin yanında bazı giderler ayrıca vergilenir: temsil ağırlama ve çalışanlara sağlanan sosyal harcamalarda %10, şirket varlıklarının özel kullanımına ilişkin giderlerde %3.
KDV kaydı 2026'da nasıl değişti?
1 Ocak 2026'dan itibaren KDV eşiği 51.130 EUR ve hesaplama dönemi hareketli 12 ay yerine takvim yılı oldu. Cari ya da önceki takvim yılında Bulgaristan içindeki vergiye tabi ciro eşiği aşarsa kayıt zorunlu ve başvuru eşik aşıldıktan sonra 7 gün içinde yapılmalı (PwC). Genel oran %20, bebek maması, kitap ve süreli yayın gibi bazı kalemlerde %9.
2026'dan itibaren AB genelinde yıllık cirosu 100.000 EUR'yu aşmayan küçük işletmeler için isteğe bağlı bir KDV muafiyet rejimi de var; ulusal eşikler ayrıca uygulanıyor. Yurt dışına hizmet veriyorsanız eşikten bağımsız kayıt gerekebilir; bunu faturalamaya başlamadan önce muhasebecinizle netleştirin.
Sosyal güvenlik primleri ne kadar?
Sosyal güvenlik ve sağlık primlerinin toplamı %32,7-33,4'tür; işveren %18,92-19,62, çalışan %13,78 öder. Aradaki fark, faaliyet koluna göre %0,4-1,1 arasında değişen iş kazası fonu priminden gelir (PwC).
| 2026 (PwC) | 1 Ocak-31 Temmuz | 1 Ağustos-31 Aralık |
|---|---|---|
| Aylık azami sigortaya esas gelir (çalışan ve şirket müdürü) | 2.111,64 EUR | 2.300 EUR |
| Serbest çalışan için asgari sigortaya esas gelir | 550,66 EUR | 620,20 EUR |
Şirket müdürleri de sigortalı sayılır. Bulgaristan'da fiilen çalışacaksanız izin tarafını çalışma izni rehberinde ayrıca kontrol edin.
Fotoğraf: Edal Anton Lefterov, Wikimedia Commons (CC BY-SA 3.0), düzenlendi
Kimler Bulgaristan'da vergi mukimi sayılır?
Herhangi bir 12 aylık dönemde Bulgaristan'da 183 günden fazla bulunan ya da yaşamsal çıkarlarının merkezi Bulgaristan'da olan kişi vergi mukimidir ve dünya genelindeki geliri üzerinden vergilendirilir. Yerleşik olmayanlar yalnızca Bulgaristan kaynaklı gelirden vergi öder. Anlaşma hükümleri bu iç kuralların önüne geçer (PwC).
Türkiye ile çifte vergilendirme anlaşması ne sağlıyor?
Türkiye ile Bulgaristan arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması 17.09.1997'de yürürlüğe girdi ve 01.01.1998'den beri uygulanıyor (GİB). PwC'ye göre anlaşmadaki kaynak ülke oranları şöyle:
| Gelir türü | Anlaşma oranı | Bulgaristan iç oranı (yerleşik olmayana) |
|---|---|---|
| Kâr payı | %10 veya %15 | %5 |
| Faiz | %0 veya %10 | %10 |
| Gayrimaddi hak bedeli | %10 | %10 |
Bulgaristan'ın iç mevzuatı danışmanlık ve pazar araştırması dahil teknik hizmet bedellerinden de %10 stopaj alıyor, anlaşma bu oranı düşürebiliyor (PwC). Kâr payında iç oran (%5) anlaşma oranından düşük olduğu için Türkiye'de yaşayan ortağa %5 stopaj uygulanır. Kâr payının Türkiye'de beyanı, Bulgaristan'da ödenen verginin mahsubu, kanuni merkez ve kontrol edilen yabancı kurum (CFC) riskleri Türk mali müşavir ya da YMM ile ayrıca değerlendirilmelidir.
2026'da başka neler değişti?
En büyük değişiklik para birimi: Bulgaristan 1 Ocak 2026'da euroya geçti ve lev 1 EUR = 1,95583 BGN sabit kurla çevrildi (AB Konseyi). Vergi eşikleri, prim tavanları ve harçlar artık EUR olarak ifade ediliyor. Eski BGN tutarlarıyla hazırlanmış kaynaklardaki rakamları bu kurla çevirerek okuyun; yaşam giderleri için Bulgaristan yaşam maliyeti rehberine bakın.
Sık sorulanlar
Sık sorulan sorular
Sorunuz listede yok mu?
Durumunuzu birkaç cümleyle yazın; ülke, vergi, oturum ve belge sorularınızı Türkçe yanıtlayalım.
- Türkçe görüşme
- Lisanslı yerel partnerler
Bulgaristan'da kurumlar vergisi ne kadar?
Düz oran %10'dur (PwC, 02.08.2026). Yıllık beyanname, izleyen yılın 1 Mart-30 Haziran arasında verilir; belirli ciro eşiklerini aşan şirketler aylık ya da üç aylık avans öder.
Türkiye'de yaşayan ortağa ödenen kâr payından ne kadar kesilir?
Bulgaristan'ın iç mevzuatındaki stopaj oranı %5'tir. Türkiye ile anlaşmadaki oran %10 veya %15 olduğu için daha düşük olan iç oran uygulanır. Kâr payının Türkiye'de beyanı ve Bulgaristan'da ödenen verginin mahsubu Türk mali müşavir ya da YMM ile değerlendirilmelidir.
KDV'ye ne zaman kaydolmam gerekir?
1 Ocak 2026'dan itibaren Bulgaristan içindeki vergiye tabi cironuz cari ya da önceki takvim yılında 51.130 EUR'yu aşarsa kayıt zorunlu. Başvuru eşik aşıldıktan sonra 7 gün içinde yapılmalı (PwC).
Şirket müdürü olarak sosyal güvenlik primi öder miyim?
Şirket müdürleri sosyal güvenlik kapsamındadır. 2026'da aylık azami sigortaya esas gelir 1 Ocak-31 Temmuz için 2.111,64 EUR, 1 Ağustos'tan itibaren 2.300 EUR (PwC). Kimin hangi oranda ödeyeceği sözleşme türüne göre değişir.
Kaynaklar
Kaynaklar
- PwC Tax Summaries – Bulgaria, Corporate taxes on income (taxsummaries.pwc.com, erişim )
- PwC Tax Summaries – Bulgaria, Withholding taxes (taxsummaries.pwc.com, erişim )
- PwC Tax Summaries – Bulgaria, Other taxes (KDV) (taxsummaries.pwc.com, erişim )
- PwC Tax Summaries – Bulgaria, Individual other taxes (sosyal güvenlik) (taxsummaries.pwc.com, erişim )
- PwC Tax Summaries – Bulgaria, Individual taxes on personal income (taxsummaries.pwc.com, erişim )
- PwC Tax Summaries – Bulgaria, Individual residence (taxsummaries.pwc.com, erişim )
- PwC Tax Summaries – Bulgaria, Tax administration (taxsummaries.pwc.com, erişim )
- GİB – Türkiye-Bulgaristan Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (Türkçe metin) Resmi kaynak (cdn.gib.gov.tr, erişim )
- GİB – Yürürlükteki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları listesi Resmi kaynak (cdn.gib.gov.tr, erişim )
- AB Konseyi – Bulgaristan 1 Ocak 2026'da euroya geçiyor Resmi kaynak (consilium.europa.eu, erişim )
- Ulusal Gelir İdaresi (NAP) Resmi kaynak (nra.bg, erişim )