Şirket, vergi ve banka
Endonezya'da Vergi: Kurumlar, Gelir Vergisi, KDV ve Türkiye Anlaşması
Endonezya'da kurumlar vergisi %22, gelir vergisi %5-35, KDV kanuni %12 ama çoğu işlemde fiilen %11. 183 gün mukimlik kuralı ve Türkiye ile vergi anlaşması.
Uzman incelemesi bekleniyor. Bu sayfayı PeraGate editör ekibi resmi kaynaklara dayanarak hazırladı; henüz lisanslı bir uzman (avukat, muhasebeci ya da konusuna göre hekim) incelemedi. Kişisel durumunuz için lisanslı bir uzmana danışın.
Kısa cevap
Bali dahil Endonezya'da kurumlar vergisi %22, kişisel gelir vergisi %5 ile %35 arasında kademeli. KDV'nin kanuni oranı 2025'ten beri %12, ancak lüks olmayan mal ve hizmette matrah 11/12 alındığı için fiili yük %11. 12 ayda 183 günden fazla kalan kişi vergi mukimi sayılır. Türkiye ile anlaşmada temettü stopajı %10 ya da %15 (DJP, Eylül 2026).
İçindekiler
Endonezya vergi oranları Eylül 2026 itibarıyla şöyle: kurumlar vergisi %22, kişisel gelir vergisi %5-35 arasında kademeli, KDV kanuni olarak %12 ama çoğu işlemde fiilen %11 (DJP; erişim 28.09.2026). Bali'nin ayrı bir gelir ya da kurumlar vergisi yok; kurallar ulusaldır. Şirket kurarken vergi yükümlülüklerini baştan planlamak için Bali'de şirket kurulumu desteği sayfamıza bakın.
Endonezya'da kurumlar vergisi ne kadar?
%22. Kanun 7/2021 (HPP) ile 2022 vergi yılından beri uygulanan oran budur; borsada işlem gören ve şartları sağlayan şirketlerde %19 (DJP).
| Kalem | Eylül 2026 itibarıyla | Kaynak |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi | %22 | DJP |
| 31E indirimi | Ciro 50 milyar IDR'ye kadar ise, ilk 4,8 milyar IDR'lik ciroya düşen kârda oran yarıya iner | DJP |
| %0,5 nihai vergi | 22.04.2026'dan beri yalnızca gerçek kişi, PT Perorangan ve kooperatif; ciro 4,8 milyar IDR'ye kadar | PP 20/2026, DJP |
| Beyanname ve ödeme | Hesap döneminin bitiminden sonraki 4. ayın sonuna kadar | PwC (ikincil) |
| Geç beyan cezası | Kurumlar vergisi beyannamesi 1.000.000 IDR, KDV beyannamesi 500.000 IDR | PwC (ikincil) |
PP 20/2026'dan önce normal bir PT %0,5 oranını 3 yıl kullanabiliyordu. 22.04.2026'dan önce kayıtlı PT'ler kendi sürelerinin sonuna kadar bu hakkı koruyor (DJP). PT PMA'nın kuruluş şartları Bali'de şirket kurmak rehberinde.
Kişisel gelir vergisi dilimleri nasıl?
Beş kademe var (Kanun 7/2021, DJP):
| Yıllık vergilendirilebilir gelir | Oran |
|---|---|
| 60 milyon IDR'ye kadar | %5 |
| 60 – 250 milyon IDR | %15 |
| 250 – 500 milyon IDR | %25 |
| 500 milyon – 5 milyar IDR | %30 |
| 5 milyar IDR üstü | %35 |
Mukim olmayan kişilerin Endonezya kaynaklı gelirinden %20 stopaj kesilir; vergi anlaşması bu oranı düşürebilir (DJP).
Kimler Endonezya'da vergi mukimi sayılır?
12 aylık bir dönemde 183 günden fazla Endonezya'da bulunan, Endonezya'da yaşayan ya da bir vergi yılında orada yaşama niyetiyle bulunan kişi vergi mukimidir (DJP; PwC). Mukimler genel olarak dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergilenir. PwC'nin özetine göre belirli uzmanlık şartlarını karşılayan yabancılar, mukim oldukları ilk 4 yıl yalnızca Endonezya kaynaklı gelirden vergilenebiliyor.
Bali'de uzaktan çalışma (E33G) oturumuyla yaşayanların yurt dışı gelirinin vergilenmesi konusunda resmi bir açıklama yer almıyor; ayrıntılar dijital göçebe vizesi rehberinde.
KDV %12 mi, %11 mi?
İkisi de doğru: kanuni oran 1 Ocak 2025'ten beri %12, ancak PMK 131/2024'e göre lüks sayılmayan mal ve hizmette matrah bedelin 11/12'si alındığı için fiili yük %11'dir. Tam %12 yalnızca lüks mallara uygulanıyor (DJP). KDV beyannamesi aylık verilir.
Türkiye ile çifte vergilendirme anlaşması var mı?
Evet. Türkiye ile Endonezya arasındaki anlaşma 25.02.1997'de Cakarta'da imzalandı; DJP anlaşmayı 01.01.2001 tarihiyle gösteriyor. Anlaşmadaki stopaj üst sınırları (DJP metni):
| Gelir | Üst sınır |
|---|---|
| Temettü, en az %25 doğrudan pay sahibi şirkete | %10 |
| Temettü, diğer durumlar | %15 |
| Faiz | %10 (Türkiye hükümetine ya da merkez bankasına ödenen faiz muaf) |
| Royalti | %10 |
Bali'de yaşamanız Türkiye'deki vergi yükümlülüğünüzü kendiliğinden bitirmez; Türkiye'de yerleşik sayılıp sayılmadığınız ayrıca değerlendirilir. Bunun için bir Türk mali müşavir ya da YMM ile çalışın. Oturum seçenekleri için KITAS rehberine bakın.
Sık sorulanlar
Sık sorulan sorular
Sorunuz listede yok mu?
Durumunuzu birkaç cümleyle yazın; ülke, vergi, oturum ve belge sorularınızı Türkçe yanıtlayalım.
- Türkçe görüşme
- Lisanslı yerel partnerler
Endonezya'da kurumlar vergisi ne kadar?
%22 (Kanun 7/2021, DJP). Cirosu 50 milyar IDR'ye kadar olan şirketler, cironun ilk 4,8 milyar IDR'lik kısmına düşen kârda oranı yarıya indirebilir (Gelir Vergisi Kanunu md. 31E).
Endonezya'da KDV %12 mi, %11 mi?
Kanuni oran 1 Ocak 2025'ten beri %12. Lüks sayılmayan mal ve hizmette matrah bedelin 11/12'si alındığı için fiili yük %11; tam %12 yalnızca lüks mallarda uygulanıyor (PMK 131/2024, DJP).
Bali'de yaşarsam Endonezya'da vergi mükellefi olur muyum?
12 aylık dönemde 183 günden fazla Endonezya'da bulunan ya da orada yaşama niyetiyle yerleşen kişi vergi mukimi sayılır (DJP). Mukimler genel olarak dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergilenir; anlaşma hükümleri bunu sınırlayabilir.
Küçük işletmeler için %0,5 vergi hâlâ var mı?
Var, ama kapsamı daraldı. PP 20/2026 ile 22.04.2026'dan beri %0,5 nihai vergi yalnızca gerçek kişiler, tek kurucu PT (PT Perorangan) ve kooperatifler için, yıllık ciro 4,8 milyar IDR'ye kadar. Normal PT bunu kullanamıyor (DJP).
Türkiye ile çifte vergilendirme anlaşması var mı?
Evet. 25.02.1997'de Cakarta'da imzalandı. Stopaj üst sınırları: temettüde en az %25 doğrudan paya sahip şirkette %10, diğerlerinde %15; faizde %10; royaltide %10 (DJP, md. 10-12).
Kaynaklar
Kaynaklar
- DJP – Kurumlar vergisi oranı (Kanun 7/2021) Resmi kaynak (pajak.go.id, erişim )
- DJP – Kişisel gelir vergisi kademeleri Resmi kaynak (pajak.go.id, erişim )
- DJP – Vergi mukimliği Resmi kaynak (pajak.go.id, erişim )
- DJP – PMK 131/2024 ile KDV uygulaması Resmi kaynak (pajak.go.id, erişim )
- DJP – PP 20/2026 ile %0,5 nihai vergi Resmi kaynak (pajak.go.id, erişim )
- DJP – Türkiye ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması Resmi kaynak (pajak.go.id, erişim )
- PwC Tax Summaries – Indonesia, Taxes on personal income (11.06.2026) (taxsummaries.pwc.com, erişim )
- PwC Tax Summaries – Indonesia, Tax administration (11.06.2026) (taxsummaries.pwc.com, erişim )