BAE'de Vergi 2026: Kurumlar Vergisi, Serbest Bölge, KDV ve Türkiye ile Anlaşma

BAE'de şirket kârının ilk 375.000 AED'lik kısmı %0, üzeri %9 kurumlar vergisine tabidir; kişisel gelir vergisi yoktur ve KDV %5'tir (PwC, Eylül 2026). "BAE'de vergi yok" bilgisi 2023'ten beri şirketler için doğru değildir: her şirket kurumlar vergisine kaydolmak ve beyanname vermek zorundadır. Kayıt, beyan ve defter işleri için BAE muhasebe ve vergi beyanı desteği sayfamıza bakın.

Kurumlar vergisi oranı ne kadar?

Vergilendirilebilir kârın 375.000 AED'ye kadar olan kısmı %0, aşan kısmı %9 oranında vergilenir (PwC, Eylül 2026). Konsolide küresel geliri 750 milyon avroyu aşan çok uluslu grupların BAE şirketleri için 2025'ten beri %15 asgari tamamlayıcı vergi uygulanıyor; küçük işletmeleri ilgilendirmez.

Beyanname de vergi de hesap döneminin bitiminden itibaren 9 ay içinde elektronik olarak verilir ve ödenir. Takvim yılını hesap dönemi olarak kullanan bir şirket, 2026 dönemi için 30 Eylül 2027'ye kadar beyan verir.

Küçük İşletme Muafiyeti nedir?

Geliri (cirosu) 3 milyon AED'yi aşmayan BAE mukimi şirketler Küçük İşletme Muafiyeti'ni (Small Business Relief) seçebilir; bu durumda o dönem için vergilendirilebilir kârları sıfır sayılır. Maliye Bakanlığı Ağustos 2026'da muafiyeti 31.12.2029'a kadar biten dönemlere uzattı; 3 milyon AED eşiği değişmedi. Nitelikli serbest bölge şirketleri ve büyük çok uluslu grupların üyeleri bu muafiyeti kullanamaz. Muafiyet kayıt ve beyan yükümlülüğünü kaldırmaz.

Serbest bölge şirketi %0 vergi öder mi?

Şartları sağlayan "Nitelikli Serbest Bölge Kişisi" nitelikli gelirinde %0 öder; şartları kendiliğinden sağlamış sayılmazsınız. FTA'ya göre şirketin:

• serbest bölgede yeterli faaliyeti (substance, yani personel, ofis ve giderler) olmalı,
• nitelikli gelir elde etmeli,
• ilişkili kişilerle işlemlerde emsallere uygunluk ilkesine uymalı ve transfer fiyatlandırması belgelerini tutmalı,
• denetlenmiş mali tablo hazırlamalı,
• %9 oranını gönüllü olarak seçmemiş olmalı,
• nitelikli olmayan geliri toplam gelirin %5'ini ya da 5 milyon AED'yi (hangisi düşükse) aşmamalı.

Bir şartın ihlali ağır sonuç doğurur: şirket o yıl ve izleyen 4 yıl boyunca tüm gelirinde %9 oranına tabi olur. Serbest bölge seçimi için BAE'de şirket kurma rehberine bakın.

KDV oranı ve kayıt eşiği ne?

KDV'nin genel oranı %5'tir. Vergiye tabi satışlarınız 375.000 AED'yi aşarsa kayıt zorunludur; 187.500 AED'yi aşınca isteğe bağlı kayıt yapılabilir (PwC, Eylül 2026). KDV'yi uygulayan Körfez ülkeleri dışına ihraç edilen mal ve hizmetlerde oran %0'dır. Beyanname üç ayda ya da ayda bir verilir.

Elektronik fatura sistemi aşamalı olarak geliyor: yıllık geliri 50 milyon AED ve üzeri olan şirketler için 1 Ocak 2027'de, diğerleri için 1 Temmuz 2027'de zorunlu hale geliyor; gönüllü kullanım 1 Temmuz 2026'da başladı (Maliye Bakanlığı, 244 sayılı Bakanlık Kararı).

BAE'de kişisel gelir vergisi var mı?

Hayır, BAE'de şu anda kişisel gelir vergisi yok ve bireylerin maaş geliri için vergi kaydı ya da beyan yükümlülüğü bulunmuyor (PwC, Eylül 2026). İstisna şu: kendi adınıza yürüttüğünüz ticari faaliyetin yıllık cirosu 1 milyon AED'yi aşarsa kurumlar vergisi mükellefi olursunuz ve kayıt yaptırmanız gerekir.

Türkiye ile çifte vergilendirme anlaşması var mı?

Evet. Türkiye ile BAE arasında gelir ve servet vergilerinde çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması 29.01.1993'te imzalandı, 27.12.1994 tarihli Resmî Gazete'de yayımlandı ve 01.01.1995'ten beri uygulanıyor (GİB; T.C. Dışişleri Bakanlığı anlaşmayı yürürlükteki anlaşmalar arasında sayıyor).

Anlaşmadan Türkiye'de yararlanmak için BAE yetkili makamından alınmış mukimlik belgesi gerekir. Belgenin aslı ve noter ya da Türk konsolosluğu onaylı Türkçe tercümesi ilgili vergi dairesine veya vergi sorumlusuna verilir. Bir takvim yılına ait belge, izleyen yılın dördüncü ayının sonuna kadar geçerli sayılır (Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları Genel Tebliği, Seri No: 1).

BAE'de gelir vergisi olmaması, Türkiye'deki vergi yükümlülüğünüzü kendiliğinden bitirmez. Türkiye'de yerleşik sayılıp sayılmadığınız ayrıca değerlendirilir; bunun için bir Türk mali müşavir ya da YMM ile çalışın.

BAE vergi mukimlik belgesi nasıl alınır?

Belge FTA'nın EmaraTax platformundan çevrimiçi alınır ve eksiksiz başvurudan sonra 10 iş gününde düzenlenir. Harçlar (FTA, Eylül 2026):

Gerçek kişiler Emirates ID ya da pasaport ile BAE'ye giriş-çıkış kaydını sunar. Başvuru, BAE'de 183 gün ve üzeri ya da 90-182 gün kalış veya asıl yaşam yeri kriterine göre değerlendirilir. Belge seçilen geçmiş ya da içinde bulunulan 12 aylık dönem için verilir; gelecek dönem için verilmez. Oturum seçenekleri için oturum izni türleri rehberine bakın.