Şirket, vergi ve banka
Azerbaycan Vergi Oranları 2026: Kâr Vergisi, KDV, Gelir Vergisi ve Türkiye Anlaşması
Azerbaycan'da kâr vergisi %20, KDV %18 ve eşik 200.000 AZN, basitleştirilmiş vergi %2. 2026 gelir vergisi dilimleri, Türkiye anlaşması ve Alat SEZ.
Uzman incelemesi bekleniyor. Bu sayfayı PeraGate editör ekibi resmi kaynaklara dayanarak hazırladı; henüz lisanslı bir uzman (avukat, muhasebeci ya da konusuna göre hekim) incelemedi. Kişisel durumunuz için lisanslı bir uzmana danışın.
Kısa cevap
Azerbaycan'da şirket kârı %20 oranında vergilenir. KDV %18'dir; 12 aylık vergiye tabi ciro 200.000 AZN'yi geçince KDV kaydı zorunludur. Bu eşiğin altındaki KDV mükellefi olmayanlar cirodan %2 basitleştirilmiş vergi ödeyebilir. Yerleşik olmayana temettü stopajı %5. Türkiye ile çifte vergilendirme anlaşması 1997'den beri yürürlükte (PwC, Eylül 2026).
Bu konuda neler değişti?
- Petrol dışı özel sektör çalışanları için 7 yıllık gelir vergisi muafiyeti bitti; aylık 2.500 AZN'ye kadar %3 oran uygulanıyor.
İçindekiler
- Azerbaycan'da temel vergi oranları nedir?
- KDV kaydı ne zaman zorunlu olur?
- Basitleştirilmiş vergi kimler için uygun?
- Çalışanların gelir vergisi ne kadar?
- Türkiye–Azerbaycan çifte vergilendirme anlaşması neyi değiştiriyor?
- Alat Serbest Ekonomik Bölgesi'nde vergi var mı?
- Şirket kurmadan önce neyi hesaplamalıyım?
Azerbaycan'da şirket kârı %20 kâr vergisine tabidir, KDV oranı %18'dir ve 12 aylık vergiye tabi ciro 200.000 AZN'yi geçince KDV kaydı zorunlu olur (PwC, Eylül 2026). Bu eşiğin altında kalan ve KDV mükellefi olmayan işletmeler cirodan %2 basitleştirilmiş vergiyi seçebilir. Beyanname ve bordro işleri için muhasebe desteği sayfamızda lisanslı muhasebeci partnerle nasıl çalıştığımızı anlattık.
Azerbaycan'da temel vergi oranları nedir?
Eylül 2026 itibarıyla şirketleri ilgilendiren temel oranlar şunlardır (PwC):
| Vergi | Oran |
|---|---|
| Kâr vergisi (şirket ve şube) | %20 |
| KDV | %18; kayıt eşiği 12 ayda 200.000 AZN |
| Basitleştirilmiş vergi | Cirodan %2 |
| Temettü stopajı | %5 |
| Faiz stopajı (bankalar hariç) | %10 |
| Gayrimaddi hak bedeli stopajı | %14 |
| Şirket mülk vergisi | Ortalama yıllık defter değerinin %1'i |
Kâr vergisi beyannamesi takvim yılı için izleyen yılın 31 Mart'ına kadar verilir. Peşin ödemeler her çeyreği izleyen ayın 15'ine kadar yapılır (PwC). Beyannameler Vergi Servisi'nin e-taxes.gov.az portalından gönderilir.
KDV kaydı ne zaman zorunlu olur?
Herhangi bir ardışık 12 aylık dönemde vergiye tabi cironuz 200.000 AZN'yi aşarsa KDV'ye kaydolmanız gerekir; oran %18'dir ve ihracat sıfır oranlıdır (PwC). 01.01.2026'dan itibaren POS terminaliyle alınan nakitsiz perakende ve kayıtsız kişilere verilen hizmet cirosu, basitleştirilmiş vergi eşiği hesabında 0,5 katsayıyla sayılıyor; bu, kartla satış yapan işletme için eşiği fiilen 400.000 AZN'ye çıkarıyor (APA). Kuralın KDV eşiğine etkisini aşağıdaki "henüz belirsiz olanlar" listesinde işaretledik.
Basitleştirilmiş vergi kimler için uygun?
KDV mükellefi olmayan ve 12 aylık cirosu 200.000 AZN'yi aşmayan işletmeler kâr vergisi yerine cirodan %2 basitleştirilmiş vergi ödeyebilir (PwC, Eylül 2026). Bazı faaliyetlerde farklı oranlar var:
- POS terminaliyle nakitsiz ödenen hizmetler: 01.01.2026'dan itibaren üç yıl boyunca %6
- Konut satışı: metrekare başına 15 AZN, bölge katsayısıyla çarpılır
Basitleştirilmiş vergi cirodan alınır, masraf düşülmez. Kâr marjınız düşükse %20 kâr vergisi daha az vergi çıkarabilir; seçimi muhasebecinizle rakamlar üzerinden yapın.
Çalışanların gelir vergisi ne kadar?
Petrol dışı özel sektörde 01.01.2026'dan itibaren aylık maaşa kademeli oran uygulanıyor; 2019-2025 arasındaki istisna sona erdi (PwC). 2026 dilimleri:
| Aylık brüt maaş | Vergi (2026) |
|---|---|
| 2.500 AZN'ye kadar | %3 |
| 2.500-8.000 AZN | 75 AZN + 2.500 AZN'yi aşan kısmın %10'u |
| 8.000 AZN üzeri | 625 AZN + 8.000 AZN'yi aşan kısmın %14'ü |
En alt dilim oranı 2027'de %5'e, 2028'de %7'ye çıkacak. Devlet ve petrol-gaz sektöründe oran 2.500 AZN'ye kadar %14, üzerinde 350 AZN + aşan kısmın %25'i. Özel sektörde işveren sosyal sigorta primi 200 AZN'ye kadar %22, 200-8.000 AZN arası kısımda %15'tir (PwC, Eylül 2026).
Yabancı çalışan istihdam edecekseniz vergi yükümlülüğünden önce çalışma izni şartlarını kontrol edin.
Türkiye–Azerbaycan çifte vergilendirme anlaşması neyi değiştiriyor?
Anlaşma aynı gelirin iki ülkede tam vergilenmesini önler ve stopaj oranlarına üst sınır koyar. Anlaşma 09.02.1994'te Ankara'da imzalandı; 4240 sayılı onay kanunu 10.04.1997 tarihli Resmi Gazete'de yayımlandı (TBMM). Üst sınırlar:
| Gelir | Anlaşma üst sınırı | Azerbaycan iç oranı |
|---|---|---|
| Temettü | %12 | %5 |
| Faiz | %10 | %10 |
| Gayrimaddi hak bedeli | %10 | %14 |
Anlaşma oranı iç orandan yüksekse iç oran uygulanır (PwC). Yani Azerbaycan'daki şirketinizden Türkiye'ye aktarılan temettüden %5 kesilir; gayrimaddi hak bedelinde ise anlaşmadaki %10'dan yararlanmak için gerekli idari prosedürlerin (örneğin mukimlik belgesi) tamamlanması gerekir.
Türkiye'de mukimseniz Azerbaycan'dan elde ettiğiniz gelir Türkiye'de de beyan kapsamına girebilir. Kanuni merkez, yurt dışı iştirak kazancı ve kontrol edilen yabancı kurum (CFC) değerlendirmesini Türk mali müşavir ya da YMM ile yapın.
Alat Serbest Ekonomik Bölgesi'nde vergi var mı?
Alat Serbest Ekonomik Bölgesi (Alat SEZ) sakinleri için bölge idaresi kurumlar vergisi, KDV, mülk vergisi, gümrük vergisi ve kişisel gelir vergisinde %0 oran açıklıyor (afez.az, Eylül 2026). Bölge Bakü Uluslararası Deniz Ticaret Limanı'nın yanında, Hazar kıyısında yer alıyor ve ihracata dönük, yüksek katma değerli üretim yapan yatırımcıları hedefliyor.
Bölge idaresinin açıkladığı hedef kitle üretim yapan yatırımcılar; küçük bir hizmet şirketinin sakin olarak kabul edilip edilmeyeceği ve sakinlik şartları kesinleşmedi; başvurudan önce bölge idaresine sorun. Bunun dışında sanayi ve teknoloji parklarında 10 yıllık kâr vergisi ve mülk vergisi muafiyetleri de bulunuyor (PwC).
Şirket kurmadan önce neyi hesaplamalıyım?
Üç rakamı birlikte hesaplayın: beklenen 12 aylık ciro (KDV ve basitleştirilmiş vergi eşiği), kâr marjı (%2 ciro vergisi mi, %20 kâr vergisi mi) ve Türkiye'ye aktaracağınız kâr (%5 temettü stopajı ve Türkiye'deki beyan). Şirket türü ve kayıt adımları için şirket kurma rehberine bakın.
Sık sorulanlar
Sık sorulan sorular
Sorunuz listede yok mu?
Durumunuzu birkaç cümleyle yazın; ülke, vergi, oturum ve belge sorularınızı Türkçe yanıtlayalım.
- Türkçe görüşme
- Lisanslı yerel partnerler
Azerbaycan'da kurumlar vergisi kaç?
Azerbaycan'da şirketler ve yabancı şirketlerin daimi işyerleri (şubeler) %20 kâr vergisi öder (PwC, Eylül 2026). Beyanname takvim yılı için izleyen yılın 31 Mart'ına kadar verilir ve üç ayda bir peşin ödeme yapılır.
KDV'ye ne zaman kaydolmam gerekir?
Herhangi bir 12 aylık dönemde vergiye tabi cironuz 200.000 AZN'yi aşarsa KDV kaydı zorunludur. KDV oranı %18; ihracat sıfır oranlıdır (PwC, Eylül 2026).
Basitleştirilmiş vergi kimlere uygulanır?
KDV mükellefi olmayan ve 12 aylık cirosu eşiği aşmayan işletmeler cirodan %2 basitleştirilmiş vergi ödeyebilir. 01.01.2026'dan itibaren POS terminaliyle nakitsiz ödenen hizmetlerde oran üç yıl için %6 (PwC).
Azerbaycan'daki şirketimden Türkiye'ye kâr payı aktarırsam kaç stopaj kesilir?
Azerbaycan'ın iç mevzuatındaki temettü stopajı %5. Türkiye–Azerbaycan anlaşmasındaki üst sınır %12 olduğu için düşük olan iç oran uygulanır (PwC). Türkiye'deki beyan ve mahsup için Türk mali müşavir ya da YMM'ye danışın.
Kaynaklar
Kaynaklar
- PwC Tax Summaries – Azerbaijan, Taxes on corporate income (taxsummaries.pwc.com, erişim )
- PwC Tax Summaries – Azerbaijan, Other taxes (taxsummaries.pwc.com, erişim )
- PwC Tax Summaries – Azerbaijan, Withholding taxes (taxsummaries.pwc.com, erişim )
- PwC Tax Summaries – Azerbaijan, Taxes on personal income (taxsummaries.pwc.com, erişim )
- PwC Tax Summaries – Azerbaijan, Tax administration (taxsummaries.pwc.com, erişim )
- TBMM – 4240 sayılı Kanun, Türkiye–Azerbaycan Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması Resmi kaynak (www5.tbmm.gov.tr, erişim )
- T.C. Dışişleri – Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları ve Türkiye Resmi kaynak (mfa.gov.tr, erişim )
- Devlet Vergi Servisi (taxes.gov.az) Resmi kaynak (taxes.gov.az, erişim )
- Alat Free Economic Zone Authority (afez.az, erişim )
- APA – Basitleştirilmiş vergi uygunluk kuralları değişti (en.apa.az, erişim )